En Rumanía, el IVA es un impuesto indirecto aplicado a los bienes y servicios, pagado por el consumidor final y administrado por las empresas registradas a efectos de IVA.
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) representa un impuesto sobre el consumo que se añade a la mayoría de los bienes y servicios de un país, recaudado periódicamente por las empresas y, en última instancia, pagado por los consumidores finales.
El IVA desempeña un papel clave en los ingresos públicos y afecta a las empresas, a los consumidores y a las operaciones transfronterizas.
El tipo estándar de IVA en Rumanía en 2026 es del 21 %, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, tras el aumento desde el 19 % el 1 de agosto de 2025. El país cuenta con un tipo reducido de IVA para determinados bienes y servicios, y algunos servicios en áreas específicas están exentos de IVA.
Esta guía explica en términos sencillos qué es el IVA, cómo funciona en Rumanía, cómo se calcula el IVA, quién debe registrarse y cómo se aplica el IVA en los principales sectores.
También aprenderás detalles clave sobre el IVA intracomunitario de la UE, los errores comunes relacionados con el IVA y otros aspectos relacionados.
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto sobre el consumo que se añade a la mayoría de los bienes y servicios y que es recaudado por las empresas en cada etapa de la cadena de suministro, desde las materias primas hasta la venta final, pero que, en última instancia, es pagado por los consumidores finales como un impuesto indirecto sobre el consumo final.
Aspectos clave relacionados con el IVA
Los principales aspectos del IVA incluyen los siguientes:
- Impuesto indirecto – Los consumidores pagan el IVA como parte del precio del producto o servicio, pero las empresas lo recaudan y lo ingresan al Estado.
- Aplicado en cada etapa de la cadena – Desde la fase de producción hasta la venta minorista, el impuesto se aplica sobre el valor añadido (incluyendo trabajo, beneficio y materiales).
- Sistema de crédito – Las empresas reciben devoluciones del IVA pagado en las compras, lo que evita la acumulación de impuestos.
- Pagador final – Los consumidores son los pagadores finales del IVA y no reciben ningún crédito por los impuestos pagados.
- Variación por país – Los tipos de IVA varían a nivel mundial.
- Número de IVA – Las empresas incluidas en el sistema del IVA deben registrarse y obtener un número de identificación de IVA.
¿Para quién es relevante el IVA?
El IVA es relevante para todas las entidades de la economía de un país, pero de diferentes maneras:
Parte interesada | Rol / Descripción | Por qué el IVA es importante |
|---|---|---|
Gobierno (principal parte interesada) | Recauda y declara el IVA, previene el fraude y establece tipos y exenciones para equilibrar los ingresos y la política social | Normalmente es una de las mayores fuentes de ingresos públicos; Relativamente estable y predecible; Más difícil de evadir que el impuesto sobre la renta |
Empresas | Actúan como recaudadores del IVA; pagan el IVA antes de recibir devoluciones | Las empresas repercuten el IVA, lo recaudan, lo declaran y lo pagan; Pueden deducir el IVA soportado si se cumplen ciertas normas; Los errores pueden dar lugar a sanciones, auditorías o devoluciones bloqueadas |
Consumidores | Pagadores finales del IVA | Aumenta el precio de los bienes y servicios, lo que incrementa el coste de vida; Los consumidores no pueden deducir el IVA |
Pequeñas empresas y autónomos | Pueden situarse por debajo o por encima de los umbrales de registro del IVA | Si están por debajo del umbral del IVA, no se repercute IVA; La situación frente al IVA afecta a la competitividad de precios |
Autoridades fiscales y auditores | Supervisan el cumplimiento y hacen cumplir las normas del IVA | El IVA es propenso al fraude y requiere auditorías, inspecciones y sistemas de control; El IVA transfronterizo es más sensible |
Empresas e inversores extranjeros | Operan o venden en el país desde el extranjero | Afecta a la entrada en el mercado; Influye en la estrategia de precios |
La sociedad (en general) | Afectada indirectamente a través de los precios y las políticas | El IVA es regresivo y afecta más a las personas con bajos ingresos; Se aplican tipos reducidos a bienes esenciales como alimentos, medicamentos y energía; El IVA es una herramienta de política fiscal, no solo un impuesto simple |
El IVA en Rumanía
En Rumanía, en 2026, el tipo estándar del IVA es del 21 %, frente al 19 % vigente hasta el 1 de agosto de 2025.
Otros detalles clave del sistema de IVA en Rumanía incluyen los siguientes:
- Existe un
tipo reducido del 11 % para determinados bienes y servicios, detallados por la ANAF.
- Determinados bienes y servicios relacionados con la sanidad, la educación, los servicios financieros, la cultura y otras actividades reguladas están
exentos de IVA.
El IVA en Rumanía es un impuesto indirecto aplicado al suministro de bienes y servicios y a las importaciones, y representa una fuente clave de ingresos para el Estado. Las empresas actúan como recaudadores del impuesto y los consumidores son los contribuyentes finales.
En Rumanía, el IVA está regulado por el Código Fiscal y alineado con las directivas de la UE en materia de IVA. El sistema es administrado por la ANAF, que supervisa el registro, la declaración, la recaudación y el cumplimiento mediante auditorías y medidas antifraude.
¿Cómo se calcula el IVA?
Para calcular el importe del IVA, debes multiplicar el precio neto de un producto o servicio por el tipo de IVA (en formato decimal).
En Rumanía, para los bienes y servicios sujetos al tipo estándar de IVA, la fórmula es: Importe del IVA = Precio neto × 0,21.
Cómo calcular los precios finales con IVA incluido
El precio final de un producto o servicio es el precio inicial (sin IVA) más el 21 % del precio inicial (si el producto o servicio está sujeto al IVA del 21 %).
Existen múltiples sitios web que proporcionan el cálculo del precio de un producto o servicio con IVA incluido.
Por ejemplo, para calcular el precio final de un producto o servicio que inicialmente cuesta 20 RON (sin IVA), se añade el 21 % (es decir, 4,2 RON). Esto significa que el precio final del producto es de 24,2 RON.
Por el contrario, para determinar el precio inicial (neto) a partir de un precio final que incluye IVA, debes dividir el precio final entre 1,21.
Puedes utilizar fácilmente una calculadora de IVA para conocer el precio bruto o neto de un producto o servicio. Algunas calculadoras también ofrecen la conversión de la moneda local rumana (RON) a EUR u otras divisas, o viceversa, según los precios actuales del BNR.
Registro del IVA y sujetos pasivos
Las empresas y los trabajadores autónomos que superan un umbral específico de ingresos durante un período definido (normalmente un año) deben registrarse a efectos de IVA.
Algunos matices importantes para los Estados miembros de la UE incluyen los siguientes:
- El umbral del IVA no es el mismo en todos los Estados miembros de la UE.
- Ciertas actividades activan la obligación del IVA independientemente del volumen de negocios (como las operaciones intracomunitarias, determinados servicios digitales o las ventas transfronterizas).
- Las entidades pueden optar voluntariamente por registrarse a efectos de IVA para obtener una situación más «establecida».
En Rumanía, las empresas y los trabajadores autónomos deben registrarse a efectos de IVA cuando el volumen de negocios sujeto a impuestos supera los 395.000 RON en un período de 12 meses, según las modificaciones del Código Fiscal rumano en vigor desde el 1 de septiembre de 2025.
El registro del IVA en Rumanía es gestionado por la ANAF, la Agencia Nacional de Administración Fiscal.
Registro obligatorio vs. registro opcional
La diferencia entre el registro obligatorio y el registro opcional es la siguiente:
- Registro obligatorio del IVA se aplica cuando el volumen de negocios anual sujeto a impuestos de una empresa o trabajador autónomo supera los 395.000 RON. En estos casos, la entidad debe solicitar el registro del IVA, y el IVA pasa a ser aplicable a partir de la operación que provoca la superación del umbral.
- Registro opcional está disponible para las empresas o trabajadores autónomos por debajo del umbral de 395.000 RON si la entidad decide registrarse voluntariamente a efectos de IVA.
Umbral de registro del IVA
En 2026, el límite anual de volumen de negocios sujeto a impuestos para el registro del IVA en Rumanía es de 395.000 RON. Una entidad pasa a estar registrada a efectos de IVA tras presentar una solicitud de registro ante la ANAF y recibir la aprobación.
El registro del IVA ante la ANAF implica lo siguiente:
- La ANAF asigna el número de registro de IVA a la entidad.
- La autoridad administra las declaraciones y los pagos del IVA.
- También gestiona auditorías, controles de cumplimiento y devoluciones de IVA.
Código de IVA
En Rumanía, el código de IVA está formado por el código del país (RO) y el identificador fiscal de la empresa. Se utiliza en las facturas y para la declaración del IVA.
Una empresa puede tener un número de identificación fiscal (CUI) sin estar registrada a efectos de IVA. Una vez que la entidad se registra a efectos de IVA, el mismo CUI se utiliza como número de IVA, con el prefijo RO.
Para verificar un número o código de identificación de IVA de una entidad registrada a efectos de IVA en Rumanía, debes:
- Acceder al sitio web oficial de la
ANAF
- Introducir el código fiscal de la entidad
- Validar el código de verificación y buscar la entidad específica
Registro de sujetos pasivos de IVA
El registro de sujetos pasivos del IVA es la lista de entidades registradas a efectos de IVA administrada por la ANAF. Este registro es importante para verificar la legitimidad de las entidades y confirmar si son contribuyentes de IVA en Rumanía.
IVA de caja (IVA en función del cobro)
El IVA de caja (IVA basado en el criterio de caja) es un régimen especial de IVA en el que el impuesto pasa a ser exigible cuando el pago se recibe efectivamente, y no cuando se emite la factura.
- La empresa o el trabajador autónomo repercute el IVA en la factura.
- Paga el IVA a la autoridad fiscal solo después de que el cliente haya pagado la factura.
- La entidad deduce el IVA soportado únicamente después de haberse realizado el pago.
En el sistema estándar del IVA, el impuesto suele devengarse en el momento de la emisión de la factura o de la entrega del bien o servicio, independientemente de si se ha recibido el pago.
El régimen de IVA de caja es más adecuado para:
- Pequeñas y medianas empresas
- Empresas con plazos de cobro más largos
- Negocios que buscan una mejor gestión del flujo de caja
- Entidades que desean evitar el riesgo de pagar un IVA que nunca llegan a cobrar
En Rumanía, el régimen de IVA de caja es opcional y está disponible por debajo de determinados umbrales de volumen de negocios y bajo las condiciones establecidas por el Código Fiscal y administradas por la ANAF.
En Rumanía, las empresas y los trabajadores autónomos con un volumen de negocios sujeto a impuestos inferior a 4,5 millones de RON en el año natural anterior pueden optar por el régimen de IVA de caja, sujeto a las condiciones previstas en el Código Fiscal.
IVA en el sector inmobiliario en Rumanía
En Rumanía, el tipo estándar de IVA del 21 % se aplica generalmente a las viviendas y apartamentos nuevos vendidos por vendedores registrados a efectos de IVA, con tipos reducidos disponibles en casos específicos definidos por la ley.
Las normas del IVA aplicables al sector inmobiliario en Rumanía cambiaron a partir del 1 de agosto de 2025, tras las modificaciones del marco del IVA.
El IVA se aplica a las operaciones inmobiliarias en el país en función de:
- El tipo de propiedad
- El uso de la propiedad
- Quiénes participan en la operación
Según la Ley 141/2025 publicada en el Monitorul Oficial, los tipos y las condiciones del IVA para los inmuebles residenciales han cambiado, especialmente para las viviendas de nueva construcción. Entre los puntos clave a destacar se incluyen los siguientes:
- El IVA se aplica generalmente a las propiedades residenciales nuevas y a las propiedades vendidas por sujetos pasivos de IVA que actúan en el ejercicio de una actividad sujeta a impuestos.
- La mayoría de las personas físicas que venden viviendas residenciales antiguas siguen estando exentas de IVA, siempre que la operación no tenga la consideración de actividad económica sujeta a IVA.
IVA sobre viviendas
El IVA aplicado a la vivienda en Rumanía implica una distinción entre viviendas nuevas y viviendas antiguas, aplicándose el IVA estándar o el IVA reducido en función de esta distinción.
Tras la nueva legislación:
- El IVA estándar del 21 % se aplica a la mayoría de las viviendas y apartamentos nuevos, incluidos los nuevos desarrollos residenciales vendidos por promotores.
- El IVA reducido del 9 % solo está disponible en casos transitorios limitados, en los que se haya firmado un contrato de compraventa y realizado un pago anticipado antes del plazo legal establecido por la ley.
- Las viviendas que no están sujetas a IVA (como las viviendas antiguas vendidas por particulares) permanecen exentas de IVA.
Antes de la nueva ley, determinadas viviendas se beneficiaban de un IVA del 9 % si cumplían condiciones específicas relacionadas con la superficie, el precio y el tipo de comprador.
Quién paga el IVA al vender un inmueble
La responsabilidad del IVA en Rumanía depende de:
- Quién es el vendedor: si el vendedor es una entidad registrada a efectos de IVA, el IVA se incluye en el precio de venta y es pagado por el comprador; si el vendedor es un particular que vende una vivienda antigua, el IVA no se aplica
- Si la operación está sujeta o no a IVA
IVA para sectores específicos en Rumanía
Determinados sectores en Rumanía están sujetos a tratamientos específicos del IVA, incluidos tipos reducidos y exenciones. Los principales sectores analizados a continuación incluyen los alimentos y los servicios HoReCa.
IVA sobre alimentos
El IVA aplicado a los productos alimentarios en Rumanía varía según la clasificación del producto:
- El tipo estándar de IVA del 21 % se aplica a productos como bebidas azucaradas, determinadas bebidas no alcohólicas, café, complementos alimenticios y otros bienes que no se consideran alimentos esenciales.
- Un tipo reducido de IVA del 11 % se aplica a los alimentos esenciales, los piensos para animales y otros bienes que cumplen los requisitos y están explícitamente enumerados en el Código Fiscal.
IVA en HoReCa
El IVA para los servicios HoReCa, incluidos hoteles, restaurantes y actividades de catering, está sujeto a un tipo reducido de IVA del 11 % en Rumanía en 2026, de conformidad con las disposiciones sectoriales específicas del IVA.
Cambios y aumentos del IVA en Rumanía
En Rumanía, el tipo estándar del IVA aumentó del 19 % al 21 % a partir del 1 de agosto de 2025, tras la adopción de la legislación fiscal por las autoridades rumanas.
El aumento formó parte de una reforma fiscal importante implementada mediante la Ley n.º 141/2025, que también simplificó el sistema del IVA al sustituir los tipos reducidos del 5 % y del 9 % por un único tipo reducido del 11 % para bienes y servicios esenciales.
Los principales objetivos del aumento fueron:
- Aumentar los ingresos públicos
- Ayudar a reducir el déficit presupuestario de Rumanía en línea con los requisitos de la UE
IVA intracomunitario
El IVA intracomunitario se refiere a las normas del IVA que se aplican a las operaciones entre entidades situadas en diferentes Estados.
La Unión Europea armoniza estas normas en toda la región para garantizar que:
- El IVA se recaude correctamente
- Se evite la doble imposición
El IVA intracomunitario se aplica principalmente a los bienes y servicios intercambiados entre entidades registradas a efectos de IVA en distintos países de la UE.
Normas del IVA para operaciones en la UE
En las operaciones transfronterizas dentro de la UE, el tratamiento del IVA depende de diversos factores, incluidos los siguientes:
- El tipo de operación (si implica bienes o servicios)
- Las partes que realizan la operación (si están registradas a efectos de IVA)
- El país de la entrega o prestación
Los puntos clave sobre las operaciones intracomunitarias son los siguientes:
- Las entregas intracomunitarias entre entidades registradas a efectos de IVA están gravadas al tipo cero en el país del vendedor.
- Los compradores contabilizan el IVA en su propio país, de conformidad con las normas aplicables en materia de IVA.
- Ambas partes deben estar registradas a efectos de IVA y disponer de códigos de IVA válidos.
Mecanismo de inversión del sujeto pasivo
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo es un sistema de IVA en el que la obligación de declarar el IVA se traslada del vendedor al comprador con el fin de:
- Simplificar el cumplimiento
- Prevenir el fraude relacionado con el IVA
En virtud de este mecanismo:
- El vendedor emite una factura sin repercutir el IVA.
- El comprador declara tanto el IVA repercutido como el IVA soportado en su declaración de IVA.
- No se realiza ningún pago efectivo de IVA en el momento de la operación.
Los particulares y las entidades no registradas a efectos de IVA no pueden utilizar este mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
IVA en 2026 en Rumanía frente a otros países de la UE
Los Estados miembros de la UE aplican distintos sistemas de IVA, en función de su política fiscal nacional y de las condiciones económicas. Mientras que en Rumanía el tipo estándar del IVA es del 21 %, otros Estados aplican los siguientes tipos:
España
En España, el IVA estándar es del 21 % para la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los alquileres turísticos. Se aplican tipos reducidos del 10 % a algunos alimentos, viviendas y transportes, y un tipo superreducido del 4 % a bienes esenciales, incluidos los alimentos básicos, los libros y los medicamentos.
Francia
Francia aplica un tipo estándar de IVA del 20 % a la mayoría de los bienes y servicios. Un tipo reducido del 10 % se aplica a los servicios de restauración, alojamiento hotelero, transporte de pasajeros y trabajos de renovación.
Un tipo reducido de IVA del 5,5 % se aplica a bienes esenciales como la mayoría de los productos alimentarios, los libros y los servicios culturales.
Un tipo superreducido del 2,1 % se aplica a un número limitado de bienes, incluidos determinados productos farmacéuticos y publicaciones de prensa.
Alemania
Alemania aplica un tipo estándar de IVA del 19 % a la mayoría de los bienes y servicios. Un tipo reducido del 7 % se aplica a determinados bienes esenciales, incluidos productos alimentarios, libros y artículos culturales.
Un tipo de IVA del 0 % se aplica a las exportaciones y a determinados servicios de transporte transfronterizos o intracomunitarios.
Italia
Italia aplica un tipo estándar de IVA del 22 %. Un tipo reducido del 10 % se aplica a los servicios turísticos, el transporte de pasajeros, los servicios de construcción y renovación, y a determinados productos alimentarios y energéticos.
Un tipo reducido de IVA del 5 % se aplica a determinados servicios sociales o de interés público.
Un tipo superreducido de IVA del 4 % se aplica a bienes esenciales, incluidos alimentos básicos, libros, periódicos y algunos suministros médicos.
Hungría
Hungría aplica un IVA estándar del 27 %, superior al de Rumanía y uno de los más altos de la UE.
El país aplica un IVA del 18 % a determinados productos alimentarios, y un tipo del 5 % a diversos bienes y servicios, incluidos algunos alimentos, libros, periódicos, determinados alojamientos hoteleros, servicios de restauración local y servicios culturales. El mismo tipo se aplica a las nuevas viviendas residenciales en condiciones específicas, así como a algunos productos médicos.
Hungría puede aplicar un tipo del 0 % en casos limitados, incluidos determinados transportes intracomunitarios e internacionales.
Bulgaria
Bulgaria aplica un tipo estándar de IVA del 20 % a la mayoría de los bienes y servicios. Un tipo reducido del 9 % se aplica a categorías específicas, incluidos alimentos infantiles, productos de higiene, libros, publicaciones periódicas, servicios de alojamiento hotelero y algunos servicios culturales y sociales.
Errores comunes relacionados con el IVA
Algunos de los errores más comunes relacionados con el IVA que puede cometer una entidad incluyen los siguientes:
Error común de IVA | Descripción / Ejemplo |
|---|---|
No registrarse (o registrarse tarde) a efectos de IVA | Iniciar una actividad sin registrarse o superar el umbral de IVA y registrarse tarde. Consecuencia: obligación de IVA retroactiva y multas. |
Cálculo incorrecto del IVA | Aplicar tipos incorrectos, calcular mal precios con o sin IVA, o errores de redondeo. |
Uso incorrecto de reducciones o exenciones de IVA | Aplicar indebidamente tipos reducidos o exenciones, por ejemplo, aplicar un tipo reducido a bienes o servicios no elegibles. |
No emitir facturas de IVA correctas | Omitir información obligatoria como el número de IVA, el tipo correcto, el importe total o una descripción adecuada de los bienes o servicios. |
Declaración incorrecta en las autoliquidaciones de IVA | Omitir operaciones, declarar en un período incorrecto o mezclar ventas nacionales con ventas intracomunitarias. |
Deducir incorrectamente el IVA en las compras | Solicitar la deducción del IVA soportado en gastos no deducibles (por ejemplo, artículos personales, entretenimiento o algunos vehículos). |
No mantener registros de IVA adecuados | No conservar facturas, recibos o pruebas de entregas intracomunitarias, lo que puede dar lugar a la denegación de deducciones durante las auditorías. |
Repercutir IVA en bienes o servicios exentos | Aplicar IVA a elementos normalmente exentos, como determinados servicios financieros, sanitarios o educativos. |
Pago tardío del IVA | Pagar el IVA después del plazo, con la consiguiente imposición de sanciones e intereses. |
Uso incorrecto de códigos de IVA | Utilizar códigos de IVA incorrectos en las operaciones, especialmente en situaciones transfronterizas o intracomunitarias. |
Preguntas frecuentes sobre el IVA en Rumanía
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto sobre el consumo que cada país aplica a la mayoría de los bienes y servicios y que, en última instancia, es pagado por el consumidor final.
¿Cuánto es el IVA en Rumanía?
El IVA estándar en Rumanía es del 21 %, con un tipo reducido del 11 % para determinados bienes y servicios; también existen algunas exenciones para ciertos bienes o servicios en el país.
¿Cómo se calcula el IVA?
El IVA se calcula como un porcentaje del precio de un bien o servicio. Este porcentaje es añadido por la entidad a su precio de venta, cobrado al cliente final y posteriormente ingresado al Estado.
¿Cuándo se convierte alguien en sujeto pasivo de IVA?
Una persona o entidad se convierte en sujeto pasivo de IVA al registrarse a efectos de IVA en su país. Por ejemplo, en Rumanía, el registro se realiza ante la ANAF.
¿Cuál es el umbral de registro del IVA?
El umbral de registro del IVA es un límite financiero a partir del cual es obligatorio aplicar el IVA. En Rumanía, el umbral actual de registro del IVA es de 395.000 RON.
¿Quién paga el IVA al vender un apartamento?
Cuando una entidad registrada a efectos de IVA vende un apartamento, el comprador paga el IVA y el vendedor lo ingresa al Estado.
¿Qué es el IVA de caja?
El IVA de caja (o IVA en función del cobro) es un régimen especial de IVA en el que el impuesto solo se devenga cuando la entidad recibe efectivamente el pago, y no cuando se emite la factura.
¿Cómo puedo comprobar un código de IVA?
Puedes comprobar un código o número de identificación de IVA de una entidad registrada a efectos de IVA en el sitio web oficial de la ANAF.
