In Romania, l’IVA è un’imposta indiretta applicata a beni e servizi, pagata dal consumatore finale e amministrata dalle imprese registrate ai fini IVA.
L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) rappresenta un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi di un paese, riscossa periodicamente dalle imprese e sostenuta, in ultima istanza, dai consumatori finali.
L’IVA svolge un ruolo chiave nelle entrate pubbliche e influisce sulle imprese, sui consumatori e sulle transazioni transfrontaliere.
L’aliquota IVA standard in Romania nel 2026 è del 21%, applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi, a seguito dell’aumento dal 19% entrato in vigore il 1° agosto 2025. Il paese prevede un’aliquota IVA ridotta per determinati beni e servizi, mentre alcune attività specifiche sono esenti da IVA.
Questa guida spiega in modo semplice che cos’è l’IVA, come funziona in Romania, come viene calcolata, chi è tenuto alla registrazione e come l’IVA si applica nei principali settori.
Scoprirai inoltre i principali aspetti dell’IVA intracomunitaria UE, gli errori più comuni legati all’IVA e altri dettagli correlati.
Cos’è l’IVA?
L’IVA è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi e riscossa dalle imprese in ogni fase della catena di approvvigionamento, dalle materie prime alla vendita finale, ma sostenuta in ultima istanza dai consumatori finali, come imposta indiretta sul consumo finale.
Aspetti chiave dell’IVA
Gli aspetti principali dell’IVA includono i seguenti:
- Imposta indiretta – I consumatori pagano l’IVA come parte del prezzo del prodotto o servizio, ma le imprese la riscuotono e la versano allo Stato.
- Applicata in ogni fase della catena – Dalla produzione alla vendita al dettaglio, l’imposta è applicata al valore aggiunto (inclusi lavoro, profitto e materiali).
- Sistema di detrazione – Le imprese recuperano l’IVA pagata sugli acquisti, evitando la tassazione a cascata.
- Soggetto finale – I consumatori sono i soggetti finali che sostengono l’IVA, senza diritto alla detrazione.
- Variazione tra paesi – Le aliquote IVA variano da un paese all’altro.
- Numero IVA – Le imprese incluse nel sistema IVA devono registrarsi e ottenere un numero IVA.
Per chi è rilevante l’IVA?
L’IVA è rilevante per tutti i soggetti dell’economia di un paese, ma in modi diversi:
Soggetto | Ruolo / Descrizione | Perché l’IVA è importante |
|---|---|---|
Stato (il principale soggetto) | Raccoglie e monitora l’IVA, previene le frodi e stabilisce aliquote ed esenzioni per bilanciare entrate e politiche sociali | Una delle principali fonti di entrate pubbliche; relativamente stabile e prevedibile; più difficile da evadere rispetto all’imposta sul reddito |
Imprese | Agiscono come esattori dell’IVA; anticipano l’IVA prima del rimborso | Applicano, riscuotono, dichiarano e versano l’IVA; possono detrarre l’IVA sugli acquisti se rispettano determinate regole; errori possono portare a sanzioni, controlli o blocco dei rimborsi |
Consumatori | Soggetti finali che pagano l’IVA | Aumenta il prezzo di beni e servizi, incidendo sul costo della vita; i consumatori non possono detrarre l’IVA |
Piccole imprese e freelance | Possono essere sotto o sopra la soglia di registrazione IVA | Se sotto soglia, non applicano l’IVA; lo status IVA influisce sulla competitività dei prezzi |
Autorità fiscali e revisori | Controllano la conformità e applicano le regole IVA | L’IVA è soggetta a frodi e richiede controlli, ispezioni e sistemi di enforcement; l’IVA transfrontaliera è più sensibile |
Imprese e investitori esteri | Operano o vendono nel paese dall’estero | Influisce sull’ingresso nel mercato; condiziona le strategie di prezzo |
Società (nel complesso) | Subisce effetti indiretti tramite prezzi e politiche fiscali | L’IVA è regressiva e incide maggiormente sui redditi più bassi; aliquote ridotte si applicano a beni essenziali come cibo, medicinali ed energia; l’IVA è uno strumento di politica fiscale, non solo un’imposta |
IVA in Romania
In Romania, nel 2026, l’aliquota IVA standard è del 21%, in aumento dal 19% a partire dal 1° agosto 2025.
Altri dettagli chiave del sistema IVA romeno includono:
- Esiste un’aliquota
ridotta dell’11% per specifici beni e servizi, come dettagliato dall’ANAF.
- Alcuni beni e servizi legati alla sanità, all’istruzione, ai servizi finanziari, alla cultura e ad altre attività regolamentate sono
esenti da IVA.
L’IVA in Romania è un’imposta indiretta applicata alla fornitura di beni e servizi e alle importazioni, e rappresenta una fonte fondamentale di entrate per lo Stato. Le imprese agiscono come esattori dell’imposta, mentre i consumatori sono i contribuenti finali.
In Romania, l’IVA è disciplinata dal Codice Fiscale ed è allineata alle direttive IVA dell’UE. Il sistema è amministrato dall’ANAF, che supervisiona la registrazione, la dichiarazione, la riscossione e la conformità tramite controlli e misure antifrode.
Come calcolare l’IVA?
Per calcolare l’importo dell’IVA, è necessario moltiplicare il prezzo netto di un bene o servizio per l’aliquota IVA (in forma decimale).
In Romania, per beni e servizi soggetti all’aliquota standard, la formula è: Importo IVA = Prezzo netto × 0,21.
Come calcolare i prezzi finali con IVA inclusa
Il prezzo finale di un prodotto o servizio è il prezzo iniziale (senza IVA) più il 21% del prezzo iniziale (se soggetto all’aliquota IVA del 21%).
Diversi siti web consentono di calcolare il prezzo di un prodotto o servizio con IVA inclusa.
Ad esempio, per calcolare il prezzo finale di un prodotto o servizio che costa inizialmente 20 RON (senza IVA), si aggiunge il 21% (pari a 4,2 RON). Il prezzo finale sarà quindi di 24,2 RON.
Al contrario, per determinare il prezzo iniziale (netto) partendo da un prezzo finale comprensivo di IVA, è necessario dividere il prezzo finale per 1,21.
È possibile utilizzare un calcolatore IVA per determinare il prezzo lordo o netto di un prodotto o servizio. Alcuni calcolatori offrono anche la conversione dalla valuta locale romena (RON) a EUR o ad altre valute, o viceversa, in base ai tassi BNR aggiornati.
Registrazione IVA e soggetti IVA
Le imprese e i lavoratori autonomi che superano una determinata soglia di fatturato in un periodo definito (generalmente un anno) devono registrarsi ai fini IVA.
Alcune particolarità rilevanti per gli Stati UE includono:
- La soglia IVA non è uguale in tutti gli Stati membri.
- Alcune attività comportano l’obbligo di IVA indipendentemente dal fatturato (come operazioni UE, alcuni servizi digitali o vendite transfrontaliere).
- È possibile optare volontariamente per la registrazione IVA per ottenere uno status più “strutturato”.
In Romania, le imprese e i lavoratori autonomi devono registrarsi ai fini IVA quando il fatturato imponibile supera i 395.000 RON in un periodo di 12 mesi, secondo le modifiche al Codice Fiscale entrate in vigore il 1° settembre 2025.
La registrazione IVA in Romania è gestita dall’ANAF, l’Agenzia Nazionale per l’Amministrazione Fiscale.
Registrazione obbligatoria vs facoltativa
La differenza tra registrazione obbligatoria e facoltativa è la seguente:
- Registrazione IVA obbligatoria – Si applica quando il fatturato imponibile annuo supera i 395.000 RON. In questo caso, l’entità deve richiedere la registrazione e l’IVA diventa applicabile a partire dall’operazione che determina il superamento della soglia.
- Registrazione facoltativa – Disponibile per imprese o lavoratori autonomi al di sotto della soglia di 395.000 RON che scelgono volontariamente di registrarsi ai fini IVA.
Soglia di registrazione IVA
Nel 2026, la soglia annua di fatturato imponibile per la registrazione IVA in Romania è pari a 395.000 RON. Un’entità diventa soggetto IVA dopo aver presentato la domanda di registrazione all’ANAF e aver ricevuto l’approvazione.
La registrazione IVA presso l’ANAF comporta:
- L’assegnazione di un numero di partita IVA.
- La gestione delle dichiarazioni e dei versamenti IVA.
- Controlli, verifiche di conformità e rimborsi IVA.
Codice IVA
In Romania, il codice IVA è composto dal prefisso nazionale (RO) e dal codice fiscale dell’impresa. Viene utilizzato nelle fatture e per le dichiarazioni IVA.
Un’azienda può avere un codice fiscale (CUI) senza essere registrata ai fini IVA. Dopo la registrazione IVA, lo stesso CUI viene utilizzato come partita IVA, con il prefisso RO.
Per verificare un numero di partita IVA di un soggetto registrato in Romania, è necessario:
- Accedere al sito ufficiale
ANAF
- Inserire il codice fiscale dell’entità
- Convalidare il codice di controllo e cercare l’entità
Registro dei soggetti IVA
Il registro dei soggetti IVA è l’elenco ANAF delle entità registrate ai fini IVA nel paese. Questo registro è importante per verificare la legittimità dei soggetti e accertare se sono contribuenti IVA in Romania.
IVA per cassa (IVA a incasso)
L’IVA per cassa è un regime speciale in cui l’IVA diventa esigibile al momento dell’effettivo incasso del pagamento, anziché all’emissione della fattura.
- L’impresa o il lavoratore autonomo applica l’IVA in fattura.
- Versa l’IVA all’autorità fiscale solo dopo l’incasso.
- Detrae l’IVA sugli acquisti solo dopo il pagamento.
Nel regime IVA standard, l’IVA diventa generalmente esigibile al momento dell’emissione della fattura o della fornitura, indipendentemente dall’incasso.
Il regime IVA per cassa è particolarmente adatto per:
- Piccole e medie imprese
- Aziende con termini di pagamento lunghi
- Imprese che desiderano una migliore gestione della liquidità
- Soggetti che vogliono evitare di versare IVA mai incassata
In Romania, il regime IVA per cassa è facoltativo ed è disponibile al di sotto di determinate soglie di fatturato e alle condizioni previste dal Codice Fiscale e amministrate dall’ANAF.
In Romania, le imprese e i lavoratori autonomi con un fatturato imponibile inferiore a 4,5 milioni di RON nell’anno solare precedente possono optare per il regime IVA per cassa, alle condizioni previste dal Codice Fiscale.
IVA immobiliare in Romania
In Romania, l’aliquota IVA standard del 21% si applica generalmente alle abitazioni e agli appartamenti di nuova costruzione venduti da soggetti registrati ai fini IVA, con aliquote ridotte disponibili in casi specifici previsti dalla legge.
Le regole IVA per il settore immobiliare in Romania sono cambiate a partire dal 1° agosto 2025, a seguito di modifiche al quadro normativo IVA.
L’IVA si applica alle transazioni immobiliari in Romania in base a:
- Tipologia dell’immobile
- Utilizzo dell’immobile
- Soggetti coinvolti nella transazione
Secondo la Legge 141/2025 pubblicata nella Monitorul Oficial, le aliquote e le condizioni IVA per gli immobili residenziali sono cambiate, soprattutto per gli immobili di nuova costruzione. Tra i punti principali:
- L’IVA si applica in generale agli immobili residenziali nuovi e agli immobili venduti da soggetti registrati ai fini IVA che operano come soggetti imponibili.
- La maggior parte dei privati che vendono immobili residenziali più vecchi rimane esente da IVA, a condizione che l’operazione non costituisca un’attività economica soggetta a IVA.
IVA sulle abitazioni
L’IVA applicata alle abitazioni in Romania prevede una distinzione tra immobili nuovi e immobili vecchi, con l’applicazione dell’aliquota standard o di quella ridotta in base a tale distinzione.
In base alla nuova normativa:
- L’IVA standard del 21% si applica alla maggior parte delle abitazioni e degli appartamenti di nuova costruzione, inclusi i nuovi complessi residenziali venduti dai costruttori.
- L’IVA ridotta del 9% è disponibile solo in limitati casi transitori, in cui un contratto di acquisto e un pagamento anticipato sono stati effettuati prima della scadenza legale stabilita dalla legge.
- Le abitazioni che non rientrano nell’ambito di applicazione dell’IVA (come gli immobili più vecchi venduti da privati) restano non soggette a IVA.
Prima della nuova legge, alcune abitazioni beneficiavano dell’IVA al 9% se soddisfacevano condizioni specifiche relative a superficie, prezzo e tipologia di acquirente.
Chi paga l’IVA quando vende un immobile
La responsabilità IVA in Romania dipende da:
- Chi è il venditore – Se il venditore è un soggetto registrato ai fini IVA, l’IVA è inclusa nel prezzo di vendita ed è pagata dall’acquirente; se il venditore è un privato che vende un immobile vecchio, l’IVA non si applica
- Se la transazione è soggetta a IVA
IVA per settori specifici in Romania
Alcuni settori in Romania sono soggetti a trattamenti IVA specifici, incluse aliquote ridotte ed esenzioni. I principali settori analizzati di seguito includono l’alimentare e i servizi HoReCa.
IVA sugli alimenti
L’IVA applicata ai prodotti alimentari in Romania varia in base alla classificazione del prodotto:
- L’aliquota IVA standard del 21% si applica a prodotti come bevande zuccherate, alcune bevande analcoliche, caffè, integratori alimentari e altri beni che non rientrano tra gli alimenti essenziali.
- Un’aliquota IVA ridotta dell’11% si applica ai prodotti alimentari essenziali, ai mangimi per animali e ad altri beni idonei esplicitamente elencati nel Codice Fiscale.
IVA nel settore HoReCa
L’IVA per i servizi HoReCa, inclusi hotel, ristoranti e attività di catering, è soggetta a un’aliquota IVA ridotta dell’11% in Romania nel 2026, in conformità alle disposizioni IVA specifiche del settore.
Modifiche e aumenti dell’IVA in Romania
In Romania, l’aliquota IVA standard è aumentata dal 19% al 21% a partire dal 1° agosto 2025, a seguito dell’adozione della normativa fiscale da parte delle autorità romene.
L’aumento ha fatto parte di una riforma fiscale importante attuata tramite la Legge n. 141/2025, che ha anche semplificato il sistema IVA sostituendo le aliquote ridotte del 5% e del 9% con un’unica aliquota ridotta dell’11% per beni e servizi essenziali.
Gli obiettivi principali dell’aumento erano:
- Aumentare le entrate pubbliche
- Contribuire a ridurre il deficit di bilancio della Romania in linea con i requisiti UE
IVA intracomunitaria
L’IVA intracomunitaria si riferisce alle regole IVA che si applicano alle transazioni tra soggetti situati in Stati diversi.
L’Unione Europea armonizza queste regole nella regione per garantire che:
- L’IVA sia riscossa correttamente
- Si eviti la doppia imposizione
L’IVA intracomunitaria si applica principalmente a beni e servizi scambiati tra soggetti registrati ai fini IVA in paesi diversi dell’UE.
Regole IVA per le transazioni UE
Per le transazioni transfrontaliere all’interno dell’UE, il trattamento IVA dipende da diversi fattori, tra cui:
- Tipo di transazione (se riguarda beni o servizi)
- Soggetti che effettuano la transazione (se sono registrati ai fini IVA)
- Paese della cessione o prestazione
I punti chiave sulle transazioni intracomunitarie sono:
- Le cessioni intracomunitarie tra soggetti registrati ai fini IVA sono soggette ad aliquota zero nel paese del venditore.
- Gli acquirenti contabilizzano l’IVA nel proprio paese, in conformità alle regole IVA applicabili.
- Entrambe le parti devono essere registrate ai fini IVA e avere codici IVA validi.
Meccanismo del reverse charge
Il meccanismo del reverse charge è un sistema IVA in cui l’obbligo di contabilizzare l’IVA passa dal venditore all’acquirente per:
- Semplificare la compliance
- Prevenire le frodi legate all’IVA
In questo meccanismo:
- Il venditore emette una fattura senza addebitare l’IVA.
- L’acquirente dichiara sia l’IVA a debito sia l’IVA a credito nella propria dichiarazione IVA.
- Non viene effettuato alcun pagamento effettivo dell’IVA al momento della transazione.
I privati e i soggetti non registrati ai fini IVA non possono utilizzare questo meccanismo di reverse charge.
IVA nel 2026 in Romania vs altri paesi UE
Gli Stati membri dell’UE applicano sistemi IVA diversi, in base alla politica fiscale nazionale e alle condizioni economiche. Mentre in Romania l’aliquota IVA standard è del 21%, altri Stati applicano le seguenti aliquote:
Spagna
In Spagna, l’IVA standard è del 21% per la maggior parte dei beni e dei servizi, inclusi gli affitti turistici. Aliquote ridotte del 10% si applicano ad alcuni alimenti, all’edilizia e ai trasporti, e un’aliquota super ridotta del 4% si applica ai beni essenziali, inclusi alimenti di base, libri e medicinali.
Francia
La Francia applica un’aliquota IVA standard del 20% alla maggior parte dei beni e dei servizi. Un’aliquota ridotta del 10% si applica ai servizi di ristorazione, all’alloggio alberghiero, al trasporto passeggeri e ai lavori di ristrutturazione.
Un’aliquota IVA ridotta del 5,5% si applica ai beni essenziali come la maggior parte dei prodotti alimentari, i libri e i servizi culturali.
Un’aliquota super ridotta del 2,1% si applica a un numero limitato di beni, inclusi alcuni prodotti farmaceutici e le pubblicazioni stampa.
Germania
La Germania applica un’aliquota IVA standard del 19% alla maggior parte dei beni e dei servizi. Un’aliquota IVA ridotta del 7% si applica ad alcuni beni essenziali, inclusi prodotti alimentari, libri e beni culturali.
Un’aliquota IVA dello 0% si applica alle esportazioni e ad alcuni servizi di trasporto transfrontaliero o intra-UE.
Italia
L’Italia applica un’aliquota IVA standard del 22%. Un’aliquota ridotta del 10% si applica ai servizi turistici, al trasporto passeggeri, ai servizi di costruzione e ristrutturazione e ad alcuni prodotti alimentari ed energetici.
Un’aliquota IVA ridotta del 5% si applica a specifici servizi di interesse sociale o pubblico.
Un’aliquota IVA super ridotta del 4% si applica ai beni essenziali, inclusi alimenti di base, libri, giornali e alcune forniture mediche.
Ungheria
L’Ungheria applica un’aliquota IVA standard del 27%, superiore a quella della Romania e tra le più alte nell’UE.
Il paese applica un’IVA del 18% ad alcuni prodotti alimentari e un’aliquota del 5% a vari beni e servizi, inclusi alcuni alimenti, libri, giornali, alcune sistemazioni alberghiere, servizi di ristorazione locale e servizi culturali. La stessa aliquota si applica agli immobili residenziali di nuova costruzione a condizioni specifiche e ad alcuni prodotti medicali.
L’Ungheria può applicare un’aliquota dello 0% in casi limitati, inclusi alcuni trasporti intra-UE e internazionali.
Bulgaria
La Bulgaria applica un’aliquota IVA standard del 20% alla maggior parte dei beni e dei servizi. Un’aliquota ridotta del 9% si applica a categorie specifiche, inclusi alimenti per bambini, prodotti per l’igiene, libri, periodici, servizi di alloggio alberghiero e alcuni servizi culturali o sociali.
Errori comuni sull’IVA
Alcuni degli errori più comuni legati all’IVA che un soggetto può commettere includono:
Errore IVA comune | Descrizione / Esempio |
|---|---|
Non registrarsi (o registrarsi in ritardo) ai fini IVA | Avviare l’attività senza registrarsi o superare la soglia IVA e registrarsi in ritardo. Conseguenza: obbligo IVA retroattivo e sanzioni. |
Calcolo errato dell’IVA | Applicare aliquote sbagliate, calcolare in modo errato prezzi IVA inclusa/esclusa o commettere errori di arrotondamento. |
Uso improprio di aliquote ridotte o esenzioni IVA | Applicare in modo errato aliquote ridotte o esenzioni, ad esempio applicando un’aliquota ridotta a beni o servizi non idonei. |
Mancata emissione di fatture IVA corrette | Omettere informazioni richieste come numero IVA, aliquota corretta, importo totale o descrizione adeguata di beni o servizi. |
Errata compilazione della dichiarazione IVA | Omettere transazioni, dichiarare nel periodo sbagliato o confondere vendite interne con vendite intra-UE. |
Detrazione errata dell’IVA sugli acquisti | Detrarre l’IVA a credito su spese non detraibili (ad esempio beni personali, intrattenimento, alcuni veicoli). |
Mancata conservazione di registri IVA adeguati | Non conservare fatture, ricevute o prove delle cessioni intracomunitarie, rischiando il disconoscimento delle detrazioni durante gli audit. |
Addebitare IVA su beni o servizi esenti | Applicare IVA a elementi normalmente esenti, come alcuni servizi finanziari, sanitari o educativi. |
Pagamento tardivo dell’IVA | Pagare l’IVA dopo la scadenza, con applicazione di sanzioni e interessi. |
Uso errato dei codici IVA | Usare codici IVA sbagliati per le transazioni, soprattutto in situazioni transfrontaliere o intracomunitarie. |
FAQ sull’IVA in Romania
Che cos’è l’IVA?
L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un’imposta sui consumi che ogni paese applica alla maggior parte dei beni e dei servizi ed è pagata in ultima istanza dal consumatore finale.
Quanto è l’IVA in Romania?
L’IVA standard in Romania è del 21%, con un’aliquota ridotta dell’11% su determinati beni e servizi; esistono inoltre alcune esenzioni per specifici beni o servizi nel paese.
Come si calcola l’IVA?
L’IVA si calcola come percentuale del prezzo di un bene o servizio. Questa percentuale viene aggiunta dal soggetto al prezzo di vendita, riscossa dal cliente finale e poi versata allo Stato.
Quando diventi un soggetto IVA?
Puoi diventare un soggetto IVA registrandoti ai fini IVA nel tuo paese. Ad esempio, in Romania puoi registrarti ai fini IVA presso l’ANAF.
Qual è la soglia di registrazione IVA?
La soglia di registrazione IVA è un limite finanziario oltre il quale sei obbligato a pagare l’IVA. In Romania, l’attuale soglia di registrazione IVA è 395.000 RON.
Chi paga l’IVA quando si vende un appartamento?
Quando un soggetto registrato ai fini IVA vende un appartamento, l’acquirente paga l’IVA e il venditore la versa allo Stato.
Che cos’è l’IVA a incasso?
L’IVA a incasso (o IVA per cassa) è un regime speciale in cui l’IVA diventa esigibile solo quando il pagamento viene effettivamente incassato dal soggetto, non quando viene emessa la fattura.
Come posso verificare un codice IVA?
Puoi verificare un codice IVA o un numero di identificazione IVA di un soggetto registrato ai fini IVA sul sito ufficiale dell’ANAF.
