In Rumänien ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) eine indirekte Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird vom Endverbraucher getragen und von mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen abgeführt.
Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) ist eine Verbrauchsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen eines Landes aufgeschlagen wird. Sie wird periodisch von Unternehmen erhoben und letztlich von den Endverbrauchern bezahlt.
Die Mehrwertsteuer spielt eine zentrale Rolle für die Staatseinnahmen und beeinflusst Unternehmen, Verbraucher sowie grenzüberschreitende Transaktionen.
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Rumänien beträgt im Jahr 2026 21 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Dieser Satz wurde am 1. August 2025 von 19 % erhöht. Daneben gibt es einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz für bestimmte Waren, und einige Dienstleistungen in speziellen Bereichen sind von der Mehrwertsteuer befreit.
Dieser Leitfaden erklärt in einfachen Worten, was die Mehrwertsteuer ist, wie sie in Rumänien funktioniert, wie sie berechnet wird, wer sich registrieren muss und wie sie in wichtigen Sektoren angewendet wird.
Außerdem erfahren Sie wichtige Details zur innergemeinschaftlichen EU-Mehrwertsteuer, zu häufigen Mehrwertsteuerfehlern und zu weiteren relevanten Aspekten.
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird von Unternehmen in jeder Stufe der Lieferkette erhoben – von den Rohstoffen bis zum Endverkauf –, letztlich jedoch von den Endverbrauchern als indirekte Steuer auf den Endverbrauch getragen.
Zentrale Aspekte der Mehrwertsteuer
Zu den wichtigsten Aspekten der Mehrwertsteuer gehören:
- Indirekte Steuer – Verbraucher zahlen die Mehrwertsteuer als Teil des Produkt- oder Dienstleistungspreises, während Unternehmen sie einziehen und an den Staat abführen.
- Anwendung auf jeder Wertschöpfungsstufe – Von der Produktion bis zum Einzelhandel wird die Steuer auf den geschaffenen Mehrwert erhoben (einschließlich Arbeit, Gewinn und Materialkosten).
- Vorsteuerabzugssystem – Unternehmen erhalten die gezahlte Vorsteuer auf Eingangsleistungen zurück, wodurch eine Mehrfachbesteuerung vermieden wird.
- Endzahler – Die Endverbraucher sind die endgültigen Träger der Mehrwertsteuer und erhalten keinen Vorsteuerabzug.
- Länderspezifische Unterschiede – Mehrwertsteuersätze unterscheiden sich weltweit.
- USt-IdNr. – Unternehmen, die dem Mehrwertsteuersystem unterliegen, müssen sich registrieren und eine Mehrwertsteuernummer erhalten.
Für wen ist die Mehrwertsteuer relevant?
Die Mehrwertsteuer betrifft alle Akteure einer Volkswirtschaft, jedoch auf unterschiedliche Weise:
| Akteur | Rolle / Beschreibung | Warum die Mehrwertsteuer relevant ist |
|---|---|---|
| Staat (wichtigster Akteur) | Erhebt und überwacht die Mehrwertsteuer, bekämpft Betrug und legt Steuersätze sowie Ausnahmen fest, um Einnahmen und Sozialpolitik auszubalancieren | Eine der größten Einnahmequellen des Staates; relativ stabil und vorhersehbar; schwerer zu umgehen als Einkommensteuer |
| Unternehmen | Agieren als Mehrwertsteuereinnehmer; zahlen Mehrwertsteuer vor Rückerstattung | Unternehmen berechnen, erheben, melden und zahlen die Mehrwertsteuer; Vorsteuerabzug ist bei Einhaltung bestimmter Regeln möglich; Fehler können zu Strafen, Prüfungen oder blockierten Erstattungen führen |
| Verbraucher | Endgültige Mehrwertsteuerzahler | Erhöht die Preise von Waren und Dienstleistungen und damit die Lebenshaltungskosten; Verbraucher können keine Mehrwertsteuer abziehen |
| Kleinunternehmen & Freiberufler | Können unter oder über der Registrierungsschwelle liegen | Unterhalb der Schwelle wird keine Mehrwertsteuer erhoben; der Mehrwertsteuerstatus beeinflusst die Wettbewerbsfähigkeit der Preise |
| Steuerbehörden & Prüfer | Überwachen die Einhaltung und setzen Mehrwertsteuervorschriften durch | Mehrwertsteuer ist anfällig für Betrug und erfordert Prüfungen, Kontrollen und Durchsetzungssysteme; grenzüberschreitende Mehrwertsteuer ist besonders sensibel |
| Ausländische Unternehmen & Investoren | Operieren oder verkaufen aus dem Ausland in den Markt | Beeinflusst den Markteintritt und die Preisstrategie |
| Gesellschaft (insgesamt) | Indirekt durch Preise und Politik betroffen | Mehrwertsteuer wirkt regressiv und belastet einkommensschwache Haushalte stärker; ermäßigte Steuersätze gelten für Grundbedürfnisse wie Lebensmittel, Medikamente und Energie; Mehrwertsteuer ist ein politisches Instrument, nicht nur eine einfache Steuer |
Mehrwertsteuer in Rumänien
In Rumänien beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz im Jahr 2026 21 % und liegt damit seit dem 1. August 2025 über dem früheren Satz von 19 %.
Weitere wichtige Details zum rumänischen Mehrwertsteuersystem sind:
- Es gibt einen ermäßigten Steuersatz von 11 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie von ANAF festgelegt.
- Bestimmte Waren und Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheitswesen, Bildung, Finanzdienstleistungen, Kultur und anderen regulierten Tätigkeiten sind von der Mehrwertsteuer befreit.
Die Mehrwertsteuer in Rumänien ist eine indirekte Steuer auf Lieferungen von Waren und Dienstleistungen sowie auf Importe und stellt eine zentrale Einnahmequelle des Staates dar. Unternehmen fungieren als Steuereinnehmer, während Verbraucher die endgültigen Steuerzahler sind.
In Rumänien ist die Mehrwertsteuer im Steuergesetzbuch geregelt und an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinien angepasst. Das System wird von ANAF verwaltet, die Registrierung, Meldung, Einziehung sowie die Einhaltung durch Prüfungen und Betrugsbekämpfung überwacht.
Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?
Um den Mehrwertsteuerbetrag zu berechnen, wird der Nettopreis eines Produkts oder einer Dienstleistung mit dem Mehrwertsteuersatz (in Dezimalform) multipliziert.
In Rumänien gilt für Waren und Dienstleistungen mit dem Standardsteuersatz folgende Formel: Mehrwertsteuerbetrag = Nettopreis × 0,21.
Berechnung von Endpreisen inklusive Mehrwertsteuer
Der Endpreis eines Produkts oder einer Dienstleistung entspricht dem Nettopreis zuzüglich 21 % des Nettopreises (sofern der Standardsteuersatz von 21 % angewendet wird).
Mehrere Websites bieten Rechner zur Ermittlung von Preisen inklusive Mehrwertsteuer an.
Beispielsweise wird bei einem Nettopreis von 20 RON die Mehrwertsteuer von 21 % (4,2 RON) hinzuaddiert. Der Endpreis des Produkts beträgt somit 24,2 RON.
Umgekehrt muss zur Ermittlung des Nettopreises aus einem Endpreis inklusive Mehrwertsteuer der Endpreis durch 1,21 geteilt werden.
Sie können einfach einen Mehrwertsteuerrechner verwenden, um den Brutto- oder Nettopreis eines Produkts oder einer Dienstleistung zu ermitteln. Einige Rechner bieten zudem Währungsumrechnungen von RON in EUR oder andere Währungen bzw. umgekehrt auf Basis der aktuellen BNR-Kurse an.
Mehrwertsteuerregistrierung und Mehrwertsteuerzahler
Unternehmen und Selbständige, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums (in der Regel eines Jahres) eine festgelegte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren.
Wichtige Besonderheiten innerhalb der EU sind:
- Die Mehrwertsteuerschwelle ist nicht in allen EU-Staaten gleich.
- Bestimmte Tätigkeiten lösen unabhängig vom Umsatz eine Mehrwertsteuerpflicht aus (z. B. innergemeinschaftliche Umsätze, bestimmte digitale Dienstleistungen oder grenzüberschreitende Verkäufe).
- Unternehmen können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren, um einen „etablierten“ Status zu erlangen.
In Rumänien müssen Unternehmen und Selbständige sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn der steuerpflichtige Umsatz innerhalb von 12 Monaten 395.000 RON überschreitet, gemäß den Änderungen des rumänischen Steuergesetzbuches, die am 1. September 2025 in Kraft traten.
Die Mehrwertsteuerregistrierung in Rumänien wird von ANAF, der Nationalen Agentur für Steuerverwaltung, durchgeführt.
Pflicht- vs. freiwillige Registrierung
Der Unterschied zwischen Pflicht- und freiwilliger Registrierung ist folgender:
- Pflichtregistrierung gilt, wenn der steuerpflichtige Jahresumsatz eines Unternehmens oder Selbständigen 395.000 RON überschreitet. In diesem Fall muss ein Antrag auf Mehrwertsteuerregistrierung gestellt werden, und die Mehrwertsteuer wird ab dem Umsatz fällig, der zur Überschreitung der Schwelle führt.
- Freiwillige Registrierung steht Unternehmen oder Selbständigen unterhalb der Schwelle von 395.000 RON offen, wenn sie sich freiwillig für die Mehrwertsteuer entscheiden.
Mehrwertsteuerschwelle
Im Jahr 2026 liegt die jährliche Umsatzgrenze für die Mehrwertsteuerregistrierung in Rumänien bei 395.000 RON. Eine Einheit gilt als mehrwertsteuerlich registriert, nachdem sie einen Registrierungsantrag bei ANAF eingereicht und die Genehmigung erhalten hat.
Die Mehrwertsteuerregistrierung bei ANAF umfasst:
- Zuweisung der Mehrwertsteuernummer an das Unternehmen.
- Verwaltung von Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen.
- Durchführung von Prüfungen, Compliance-Kontrollen und Mehrwertsteuererstattungen.
Mehrwertsteuernummer
In Rumänien besteht die Mehrwertsteuernummer aus dem Länderkürzel (RO) und der steuerlichen Identifikationsnummer des Unternehmens. Sie wird auf Rechnungen und für die Mehrwertsteuerberichterstattung verwendet.
Ein Unternehmen kann eine steuerliche Identifikationsnummer (CUI) besitzen, ohne mehrwertsteuerlich registriert zu sein. Nach der Registrierung wird dieselbe CUI mit dem Präfix RO als Mehrwertsteuer-ID verwendet.
Um die Mehrwertsteuernummer eines in Rumänien registrierten Unternehmens zu überprüfen, müssen Sie:
- Die offizielle ANAF-Website aufrufen
- Den Steuercode des Unternehmens eingeben
- Den Prüfcode validieren und nach dem Unternehmen suchen
Mehrwertsteuerregister
Das Mehrwertsteuerregister ist die von ANAF geführte Liste aller mehrwertsteuerlich registrierten Steuerzahler. Es dient der Überprüfung der Legitimität von Unternehmen und ihres Mehrwertsteuerstatus in Rumänien.
Ist-Besteuerung der Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang)
Die Ist-Besteuerung der Mehrwertsteuer ist ein Sonderverfahren, bei dem die Mehrwertsteuer erst dann fällig wird, wenn die Zahlung tatsächlich eingeht und nicht bereits bei Ausstellung der Rechnung.
- Das Unternehmen oder der Selbständige weist die Mehrwertsteuer auf der Rechnung aus.
- Die Mehrwertsteuer wird erst nach Zahlungseingang an die Steuerbehörde abgeführt.
- Der Vorsteuerabzug ist erst nach Zahlung möglich.
Im regulären Mehrwertsteuersystem wird die Steuer in der Regel bei Rechnungsstellung oder Leistungserbringung fällig, unabhängig vom Zahlungseingang.
Das Ist-Besteuerungsverfahren eignet sich besonders für:
- Kleine und mittlere Unternehmen
- Unternehmen mit langen Zahlungszielen
- Betriebe mit Bedarf an besserem Liquiditätsmanagement
- Unternehmen, die das Risiko vermeiden wollen, Mehrwertsteuer für uneinbringliche Forderungen zu zahlen.
In Rumänien ist die Ist-Besteuerung optional und unterliegt bestimmten Umsatzgrenzen sowie den im Steuergesetzbuch festgelegten und von ANAF verwalteten Bedingungen.
Unternehmen und Selbständige mit einem steuerpflichtigen Umsatz von unter 4,5 Millionen RON im vorangegangenen Kalenderjahr können sich in Rumänien für die Ist-Besteuerung entscheiden, vorbehaltlich der im Steuergesetzbuch festgelegten Bedingungen.
Mehrwertsteuer auf Immobilien in Rumänien
In Rumänien gilt der Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 % grundsätzlich für neue Häuser und Wohnungen, die von mehrwertsteuerlich registrierten Verkäufern veräußert werden. In bestimmten gesetzlich definierten Fällen sind ermäßigte Mehrwertsteuersätze anwendbar.
Die Mehrwertsteuervorschriften für Immobilien in Rumänien wurden ab dem 1. August 2025 im Zuge von Änderungen des Mehrwertsteuersystems angepasst.
Die Mehrwertsteuer wird bei Immobiliengeschäften in Rumänien abhängig von folgenden Faktoren erhoben:
- Art der Immobilie
- Nutzungszweck der Immobilie
- Beteiligte Parteien der Transaktion
Gemäß Gesetz 141/2025, veröffentlicht im Monitorul Oficial, wurden die Mehrwertsteuersätze und Bedingungen für Wohnimmobilien geändert, insbesondere für Neubauten. Wichtige Punkte sind:
- Die Mehrwertsteuer gilt grundsätzlich für neue Wohnimmobilien und für Immobilien, die von mehrwertsteuerlich registrierten Verkäufern im Rahmen einer steuerpflichtigen Tätigkeit veräußert werden.
- Die meisten Privatpersonen, die ältere Wohnimmobilien verkaufen, bleiben von der Mehrwertsteuer befreit, sofern der Verkauf nicht als wirtschaftliche Tätigkeit im Sinne der Mehrwertsteuer gilt.
Mehrwertsteuer auf Wohnimmobilien
Die Mehrwertsteuer auf Wohnimmobilien in Rumänien unterscheidet zwischen Neubauten und älteren Immobilien. Je nach Kategorie gelten der Standardsatz oder ein ermäßigter Satz.
Nach der neuen Gesetzgebung gilt:
- Der Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 % gilt für die meisten Neubauten und Wohnungen, einschließlich neuer Wohnprojekte, die von Bauträgern verkauft werden.
- Ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 9 % ist nur in begrenzten Übergangsfällen verfügbar, wenn ein Kaufvertrag und eine Anzahlung vor der gesetzlich festgelegten Frist abgeschlossen bzw. geleistet wurden.
- Immobilien, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (z. B. ältere Wohnungen, die von Privatpersonen verkauft werden), bleiben mehrwertsteuerfrei.
Vor dem neuen Gesetz profitierten bestimmte Immobilien von 9 % Mehrwertsteuer, wenn sie bestimmte Bedingungen hinsichtlich Fläche, Preis und Käufertyp erfüllten.
Wer zahlt die Mehrwertsteuer beim Verkauf einer Immobilie?
Die Mehrwertsteuerpflicht in Rumänien hängt ab von:
- Wer der Verkäufer ist – Wenn der Verkäufer mehrwertsteuerlich registriert ist, ist die Mehrwertsteuer im Verkaufspreis enthalten und wird vom Käufer bezahlt; wenn der Verkäufer eine Privatperson ist, die eine ältere Immobilie verkauft, fällt keine Mehrwertsteuer an.
- Ob die Transaktion der Mehrwertsteuer unterliegt.
Mehrwertsteuer für bestimmte Sektoren in Rumänien
Bestimmte Sektoren in Rumänien unterliegen speziellen Mehrwertsteuerregelungen, einschließlich ermäßigter Steuersätze und Befreiungen. Die wichtigsten unten behandelten Bereiche sind Lebensmittel und HoReCa-Dienstleistungen.
Mehrwertsteuer auf Lebensmittel
Die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel in Rumänien variiert je nach Produktklassifizierung:
- Der Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 % gilt für Produkte wie zuckerhaltige Getränke, bestimmte alkoholfreie Getränke, Kaffee, Nahrungsergänzungsmittel und andere Waren, die nicht als wesentliche Lebensmittel gelten.
- Ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 11 % gilt für wesentliche Lebensmittel, Tierfutter und andere begünstigte Waren, die ausdrücklich im Steuergesetzbuch aufgeführt sind.
Mehrwertsteuer im HoReCa-Bereich
Für HoReCa-Dienstleistungen, einschließlich Hotels, Restaurants und Catering, gilt in Rumänien im Jahr 2026 ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 11 %, gemäß den sektorbezogenen Mehrwertsteuerregelungen.
Änderungen und Erhöhungen der Mehrwertsteuer in Rumänien
In Rumänien wurde der Standard-Mehrwertsteuersatz ab dem 1. August 2025 von 19 % auf 21 % erhöht, nachdem die rumänischen Behörden entsprechende steuerliche Maßnahmen beschlossen hatten.
Die Erhöhung war Teil einer umfassenden Steuerreform, die durch das Gesetz Nr. 141/2025 umgesetzt wurde. Dieses Gesetz vereinfachte zudem das Mehrwertsteuersystem, indem die ermäßigten Sätze von 5 % und 9 % durch einen einheitlichen ermäßigten Satz von 11 % für wesentliche Waren und Dienstleistungen ersetzt wurden.
Die Hauptziele der Erhöhung waren:
- Steigerung der Staatseinnahmen
- Hilfe bei der Reduzierung von Rumäniens Haushaltsdefizit im Einklang mit den EU-Anforderungen
Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer
Die innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer bezieht sich auf die Mehrwertsteuerregeln, die für Transaktionen zwischen Unternehmen in unterschiedlichen Staaten gelten.
Die Europäische Union harmonisiert diese Regeln in der Region, um sicherzustellen, dass:
- die Mehrwertsteuer korrekt erhoben wird
- Doppelbesteuerung vermieden wird
Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer gilt hauptsächlich für Waren und Dienstleistungen, die zwischen mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen in unterschiedlichen EU-Ländern ausgetauscht werden.
Mehrwertsteuerregeln für EU-Transaktionen
Bei grenzüberschreitenden EU-Transaktionen hängt die Mehrwertsteuerbehandlung von mehreren Faktoren ab, darunter:
- Art der Transaktion (ob es um Waren oder Dienstleistungen geht)
- die Parteien der Transaktion (ob sie mehrwertsteuerlich registriert sind)
- das Land der Leistungserbringung
Wichtige Punkte zu innergemeinschaftlichen Transaktionen sind:
- Innergemeinschaftliche Lieferungen zwischen mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen werden im Land des Verkäufers mit 0 % besteuert.
- Die Käufer führen die Mehrwertsteuer in ihrem eigenen Land entsprechend den geltenden Mehrwertsteuerregeln ab.
- Beide Parteien müssen mehrwertsteuerlich registriert sein und über gültige Mehrwertsteuernummern verfügen.
Reverse-Charge-Verfahren
Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein Mehrwertsteuersystem, bei dem die Pflicht zur Abführung der Mehrwertsteuer vom Verkäufer auf den Käufer übergeht, um:
- die Einhaltung zu vereinfachen
- Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern
Unter diesem Verfahren gilt:
- Der Verkäufer stellt eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus.
- Der Käufer erklärt sowohl Umsatzsteuer als auch Vorsteuer in seiner Mehrwertsteuererklärung.
- Zum Zeitpunkt der Transaktion erfolgt keine tatsächliche Mehrwertsteuerzahlung.
Privatpersonen und nicht mehrwertsteuerlich registrierte Einheiten können dieses Reverse-Charge-Verfahren nicht nutzen.
Mehrwertsteuer 2026 in Rumänien im Vergleich zu anderen EU-Ländern
EU-Mitgliedstaaten wenden unterschiedliche Mehrwertsteuersysteme an, abhängig von ihrer nationalen Steuerpolitik und wirtschaftlichen Bedingungen. Während in Rumänien der Standard-Mehrwertsteuersatz 21 % beträgt, gelten in anderen Staaten folgende Sätze:
Spanien
In Spanien beträgt die Standard-Mehrwertsteuer 21 % für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich touristischer Vermietungen. Ermäßigte Sätze von 10 % gelten für bestimmte Lebensmittel, Wohnraum und Transport, und ein stark ermäßigter Satz von 4 % gilt für Grundbedürfnisse, darunter grundlegende Lebensmittel, Bücher und Medikamente.
Frankreich
Frankreich wendet einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen an. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für Restaurantleistungen, Hotelunterkünfte, Personenverkehr und Renovierungsarbeiten.
Ein ermäßigter Satz von 5,5 % gilt für wesentliche Waren wie die meisten Lebensmittel, Bücher und kulturelle Dienstleistungen.
Ein stark ermäßigter Satz von 2,1 % gilt für eine begrenzte Anzahl von Waren, darunter bestimmte Arzneimittel und Pressepublikationen.
Deutschland
Deutschland wendet einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 19 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen an. Ein ermäßigter Satz von 7 % gilt für bestimmte Grundgüter, darunter Lebensmittel, Bücher und Kulturgüter.
Ein Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt für Exporte und bestimmte grenzüberschreitende oder innergemeinschaftliche Transportdienstleistungen.
Italien
Italien wendet einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 22 % an. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für touristische Dienstleistungen, Personenverkehr, Bau- und Renovierungsleistungen sowie bestimmte Lebensmittel- und Energieprodukte.
Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt für bestimmte soziale oder gemeinwohlorientierte Dienstleistungen.
Ein stark ermäßigter Satz von 4 % gilt für wesentliche Waren, darunter grundlegende Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und einige medizinische Produkte.
Ungarn
Ungarn wendet eine Standard-Mehrwertsteuer von 27 % an, höher als in Rumänien und eine der höchsten in der EU.
Das Land erhebt 18 % Mehrwertsteuer auf bestimmte Lebensmittel und 5 % auf verschiedene Waren und Dienstleistungen, darunter einige Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, bestimmte Hotelunterkünfte, lokale Gastronomiedienstleistungen und kulturelle Dienstleistungen. Derselbe Satz gilt unter bestimmten Bedingungen für neue Wohnimmobilien sowie für einige medizinische Produkte.
Ungarn kann in begrenzten Fällen einen Satz von 0 % anwenden, darunter bestimmte innergemeinschaftliche und internationale Transporte.
Bulgarien
Bulgarien wendet einen Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen an. Ein ermäßigter Satz von 9 % gilt für bestimmte Kategorien, darunter Babynahrung, Hygieneprodukte, Bücher, Zeitschriften, Hotelunterkünfte sowie einige kulturelle und soziale Dienstleistungen.
Häufige Mehrwertsteuerfehler
Zu den häufigsten Mehrwertsteuerfehlern, die eine Einheit machen kann, gehören:
| Häufiger Mehrwertsteuerfehler | Beschreibung / Beispiel |
|---|---|
| Keine (oder verspätete) Mehrwertsteuerregistrierung | Gründung des Unternehmens ohne Registrierung oder Überschreiten der Schwelle und verspätete Anmeldung. Folge: rückwirkende Mehrwertsteuerpflicht und Geldstrafen. |
| Falsche Berechnung der Mehrwertsteuer | Anwendung falscher Steuersätze, Fehlberechnung von Brutto-/Nettopreisen oder Rundungsfehler. |
| Falsche Anwendung von Ermäßigungen oder Befreiungen | Unberechtigte Anwendung ermäßigter Sätze oder Befreiungen, z. B. ermäßigter Satz für nicht begünstigte Waren/Dienstleistungen. |
| Keine ordnungsgemäßen Mehrwertsteuerrechnungen | Fehlende Pflichtangaben wie Mehrwertsteuernummer, korrekter Steuersatz, Gesamtbetrag oder korrekte Beschreibung der Waren/Dienstleistungen. |
| Fehlerhafte Angaben in der Mehrwertsteuererklärung | Auslassen von Transaktionen, Meldung im falschen Zeitraum oder Vermischung von Inlands- und innergemeinschaftlichen Umsätzen. |
| Falscher Vorsteuerabzug bei Einkäufen | Vorsteuerabzug für nicht abzugsfähige Ausgaben (z. B. private Anschaffungen, Bewirtung, bestimmte Fahrzeuge). |
| Unzureichende Mehrwertsteueraufzeichnungen | Keine Aufbewahrung von Rechnungen, Belegen oder Nachweisen für innergemeinschaftliche Lieferungen, wodurch Abzüge bei Prüfungen versagt werden können. |
| Mehrwertsteuer auf befreite Waren/Dienstleistungen berechnen | Mehrwertsteuer auf normalerweise befreite Leistungen anwenden, z. B. bestimmte Finanzdienstleistungen, Gesundheitswesen oder Bildung. |
| Verspätete Mehrwertsteuerzahlung | Zahlung nach der Frist, wodurch Strafen und Zinsen anfallen. |
| Falsche Verwendung von Mehrwertsteuercodes | Falsche Mehrwertsteuercodes bei Transaktionen, insbesondere bei grenzüberschreitenden oder innergemeinschaftlichen Vorgängen. |
FAQ zur Mehrwertsteuer in Rumänien
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT) ist eine Verbrauchsteuer, die jedes Land auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhebt und die letztlich vom Endverbraucher getragen wird.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Rumänien?
Die Standard-Mehrwertsteuer in Rumänien beträgt 21 %, mit einem ermäßigten Satz von 11 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Außerdem gibt es Befreiungen für bestimmte Waren oder Dienstleistungen.
Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?
Die Mehrwertsteuer wird als Prozentsatz des Preises einer Ware oder Dienstleistung berechnet. Dieser Prozentsatz wird vom Unternehmen auf den Verkaufspreis aufgeschlagen, vom Endkunden eingezogen und anschließend an den Staat abgeführt.
Wann wird man Mehrwertsteuerzahler?
Man wird Mehrwertsteuerzahler, indem man sich im jeweiligen Land für die Mehrwertsteuer registriert. In Rumänien erfolgt die Registrierung beispielsweise über ANAF.
Wie hoch ist die Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung?
Die Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung ist eine finanzielle Grenze, ab der man verpflichtend Mehrwertsteuer zahlen muss. In Rumänien beträgt die aktuelle Schwelle 395.000 RON.
Wer zahlt die Mehrwertsteuer beim Verkauf einer Wohnung?
Wenn eine mehrwertsteuerlich registrierte Einheit eine Wohnung verkauft, zahlt der Käufer die Mehrwertsteuer, und der Verkäufer führt sie an den Staat ab.
Was ist Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang?
Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang (Ist-Besteuerung) ist ein Sonderverfahren, bei dem die Mehrwertsteuer erst dann fällig wird, wenn die Zahlung tatsächlich beim Unternehmen eingeht, nicht bei Rechnungsstellung.
Wie kann ich eine Mehrwertsteuernummer prüfen?
Sie können eine Mehrwertsteuernummer oder Identifikationsnummer eines mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmens auf der offiziellen Website von ANAF prüfen.
